Le basi legislative delle aliquote e dei calcoli utilizzati nel calcolatore
La Legge di Bilancio 2026 ha ridotto di 2 punti percentuali l'aliquota del secondo scaglione, che passa dal 35% al 33%. Il massimo risparmio rispetto al 2025 è di 440 € annui per redditi ≥ 50.000 €.
| Scaglione | Aliquota 2025 | Aliquota 2026 |
|---|---|---|
| Fino a 28.000 € | 23% | 23% |
| Da 28.001 a 50.000 € | 35% | 33% |
| Oltre 50.000 € | 43% | 43% |
Art. 11 TUIR (D.P.R. 917/1986) — modificato da L. 199/2025 art. 2
Agenzia delle Entrate — Aliquote e calcolo IRPEFRiduce l'IRPEF lorda in base al reddito complessivo. Si azzera oltre 50.000 € di imponibile. Formula applicata:
| Reddito complessivo | Detrazione spettante |
|---|---|
| ≤ 5.500 € | 1.265 € |
| 5.501 – 28.000 € | 500 + (28.000 – RC) / 22.500 × 765 |
| 28.001 – 50.000 € | 500 × (50.000 – RC) / 22.000 |
| > 50.000 € | 0 € |
Art. 13 TUIR (D.P.R. 917/1986)
Normattiva — Art. 13 TUIR (testo vigente 2026)Aliquota complessiva 2026 confermata al 26,07%, risultante da: 25% IVS + 0,72% prestazioni assistenziali + 0,35% ISCRO.
Massimale di reddito 2026: 122.295 €
Circolare INPS n. 8 del 3 febbraio 2026
INPS.it — Gestione Separata: aliquote 2026Il reddito minimale 2026 è aggiornato a 18.808 € (era 18.415 € nel 2024). I contributi fissi sul minimale sono:
| Categoria | Aliquota IVS | Contributo fisso 2024 | Contributo fisso 2026 |
|---|---|---|---|
| Commercianti | 24,48% | 4.515,43 € | 4.611,64 € |
| Artigiani | 24,00% | 4.427,04 € | 4.521,36 € |
Per redditi superiori al minimale si aggiunge: (reddito – 18.808) × aliquota IVS.
Oltre 56.224 € si applica un ulteriore punto percentuale di aliquota.
Circolare INPS n. 14 del 9 febbraio 2026
Confcommercio — Contributi INPS artigiani e commercianti 2026I beni strumentali il cui costo unitario non supera 516,46 € (ex 500.000 lire) possono essere dedotti integralmente nell'anno di acquisto, senza obbligo di ammortamento.
Art. 54 c. 2 e Art. 102 c. 5 TUIR (D.P.R. 917/1986)
Aliquote utilizzate nel simulatore acquisti, tratte dalla tabella allegata al decreto ministeriale. Al primo anno l'aliquota è dimezzata (art. 102 c. 2 TUIR).
| Tipologia bene | Aliquota annua | Vita utile |
|---|---|---|
| Computer / Elettronica | 20% | 5 anni |
| Software | 33,33% | 3 anni |
| Mobili e Arredi Ufficio | 12% | ~8 anni |
| Automobile | 25% (max 18.076 €) | 4 anni |
| Telefono / Cellulare | 20% | 5 anni |
| Macchinari / Attrezzatura | 15% | ~7 anni |
D.M. 31 dicembre 1988 — Coefficienti di ammortamento · Art. 102 TUIR
Aliquote supportate nel calcolatore IVA:
| Aliquota | Applicazione tipica |
|---|---|
| 22% | Aliquota ordinaria (la maggior parte delle prestazioni professionali) |
| 10% | Prestazioni sanitarie non esenti, alcuni prodotti alimentari |
| 5% | Prestazioni sociosanitarie, alcune categorie speciali |
| 4% | Prodotti di prima necessità, editoria |
D.P.R. 26 ottobre 1972 n. 633 — Tabella A allegata
Il calcolatore utilizza valori medi nazionali come punto di partenza, modificabili dall'utente nelle opzioni avanzate. Le aliquote variano significativamente da regione a regione e da comune a comune.
| Addizionale | Valore predefinito | Range tipico |
|---|---|---|
| Regionale | 1,73% | 1,23% – 3,33% |
| Comunale | 0,50% | 0% – 0,80% |
Per i valori precisi della tua regione e comune consulta il sito del Dipartimento delle Finanze.
D.Lgs. 360/1998 (addizionale regionale) · D.Lgs. 360/1998 art. 1 (addizionale comunale)
Finanze.gov.it — Addizionale regionale IRPEF
TUIR — Testo Unico delle Imposte sui Redditi (D.P.R. 917/1986)
G.U. n. 301 del 30-12-2025 — Legge di Bilancio 2026 (L. 199/2025)
INPS.it — Circolari n. 8 e n. 14 del febbraio 2026
Agenzia delle Entrate — IRPEF: aliquote e calcolo
InformazioneFiscale.it — IRPEF 2026: scaglioni, aliquote e novità
InformazioneFiscale.it — Contributi INPS artigiani e commercianti 2026
MEF — Principali misure della Legge di Bilancio 2026